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汇算清缴该如何做

发布时间:2021-02-02 15:58来源:会计教练

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汇算清缴是在企业中到了年底必须要做的一个业务处理的,这个汇算清缴的在处理起来还是很复杂的,那么汇算清缴该如何做,具体的流程和步骤,小编已经下文中整理好了,想要学习和了解的更多的小伙伴们一起来来看看下文吧,希望小编的分享可以帮助到你们哦。还有什么有疑问的可以在线咨询我们的答疑老师哦。

汇算清缴是在企业中到了年底必须要做的一个业务处理的,这个汇算清缴的在处理起来还是很复杂的,那么汇算清缴该如何做,具体的流程和步骤,小编已经下文中整理好了,想要学习和了解的更多的小伙伴们一起来来看看下文吧,希望小编的分享可以帮助到你们哦。还有什么有疑问的可以在线咨询我们的答疑老师哦。

汇算清缴该如何做

汇算清缴该如何做

1、汇算。在月度或季度终了后15日内预缴的基础上,自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。

2、申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表。

3、缴纳。

汇算清缴关键:

1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。

2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。

3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出,应纳税所得额不等于利润总额,而是要按照税法规定进行调整。

在收入的计算中,有十几个项目计算影响到应纳税所得额。

在扣除项目的计算中,有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。

企业所得税的汇算清缴的程序:

一、内资企业所得税的汇算清缴

二、外商投资企业和外国企业所得税的汇算清缴

三、个人独资企业与合伙企业所得税的汇算清缴

点击学习:汇算清缴专题讲解

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