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所得税汇算清缴记账科目有哪些

发布时间:2021-02-01 13:44来源:会计教练

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汇算清缴的会计处理对于很多的会计人员来说是比较熟悉的,因为汇算清缴是会计人员在进行日常业务核算的时候最后的一个环节,但是因为每个企业的性质以及经济交易内容都不一样,所以相对的汇算清缴也不一样,今天小编为大家介绍的就是所得税汇算清缴记账科目有哪些?感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文看看吧。

汇算清缴的会计处理对于很多的会计人员来说是比较熟悉的,因为汇算清缴是会计人员在进行日常业务核算的时候最后的一个环节,但是因为每个企业的性质以及经济交易内容都不一样,所以相对的汇算清缴也不一样,今天小编为大家介绍的就是所得税汇算清缴记账科目有哪些?感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文看看吧。

所得税汇算清缴记账科目有哪些

所得税汇算清缴记账科目

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

1、通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

2、缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

3、调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:以前年度损益调整

5、调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

汇算清缴的范围

1、实行查账征收的居民纳税人

2、实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人

3、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业

4、企业重组中需要按清算处理的企业。

注:实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。

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