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供应商调价会计分录怎么做

发布时间:2021-01-30 15:44来源:会计教练

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企业会遇到已对好账,供应商收款时调价,这个时候该怎么做账务处理呢?而供应商调价会计分录怎么做呢?想必有一些刚刚接触会计的小伙伴们会对此产生疑问,今天小编主要讲解供应商调价会计分录怎么做,对这部分的内容不太了解,或者掌握的不熟练的小伙伴们可以跟小编一起阅读下文哦!

企业会遇到已对好账,供应商收款时调价,这个时候该怎么做账务处理呢?而供应商调价会计分录怎么做呢?想必有一些刚刚接触会计的小伙伴们会对此产生疑问,今天小编主要讲解供应商调价会计分录怎么做,对这部分的内容不太了解,或者掌握的不熟练的小伙伴们可以跟小编一起阅读下文哦!

供应商调价会计分录怎么做

供应商调价会计分录:

供应商调价后应补开相应金额的发票,根据发票金额作:

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税)

贷:应付账款等

商品调价如何进行账务处理:

问:我们是一家做通讯的批零兼营的小企业,与经销商的合作方式有现款现货、先款后货、和先货后款等方式。现在是只要货物发出就作了收入确认(应收账款等相应增加),商品可退可换。但是有些商品因为终端滞销或其它原因,我公司会给经销商作出不同的调价,这样一来收入(应收账款)就减少了,会计账上应该怎么处理才合理呢???

??【答】这种称为调价折扣,俗称价保。发票是等到结款的时候才开,增值税销项是根据账上收入数进行计提,那么价保要有双方确认的价保协议,在账务上,设立“应收账款——某客户——调价折扣”、“商品销售收入——折扣及折让——调价折扣”进行专门的核算,即??

??借:商品销售收入——折扣及折让??

?? 贷:应收账款——某客户——调价折扣??

??应交税费——应交增值税(销项税额)??

??不要直接冲减原先发货确认的销售收入和应收账款,以保障总账数据和物流系统的数据钩稽关系不被破坏。??

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