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企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理

发布时间:2021-01-29 17:25来源:会计教练

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在企业正在做这个汇算清缴时,在对于这些企业所得税时,有的出现了负数的情况时,那么企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理,在对于现在的内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看吧,希望小编的分享可以帮助到大家哦。

在企业正在做这个汇算清缴时,在对于这些企业所得税时,有的出现了负数的情况时,那么企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理,在对于现在的内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看吧,希望小编的分享可以帮助到大家哦。

企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理

企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理

汇算清缴为负数时,处理方式如下:

主表为负数时,需要手工填写《企业所得税弥补亏损明细表》,点击数据进行对比,之后保存。

企业盈利时才计提所得税

如果是季度所得税申报,据实填列负数即可。如果利润总额是年度总利润,季度所得税预交时若有预交税款的话,还涉及税款退库问题。若纳税人同意,也可以用来抵顶以后年度应纳税额。

年度总亏损不用计提所得税的

如果在一年内前三个季度有预交所得税,到了第四季度亏损巨大,导致全年亏损,那么在第四季度要做负数计提,把前三个季度计提的冲回就可以。

汇算清缴时所得税退回的会计分录

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

汇算清缴专题讲解(负数)

汇算清缴资料包,免费领(汇算清缴账务处理)

延伸阅读:

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