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汇算清缴后,补缴的税款如何进行账务处理呢

发布时间:2021-01-28 12:00来源:会计教练

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汇算清缴的主要工作也就是核算一整年的税款,在进行核算的时候发现税款少缴纳,这就需要进行汇算清缴申报了,在申报的时候,对于这个汇算清缴后,补缴的税款如何进行账务处理呢,还有更多的内容,小编把相关的知识内容整理在下文了,想要对汇算清缴工作上的问题了解更多的,一起来阅读下文吧。希望可以帮助到大家哦。

汇算清缴的主要工作也就是核算一整年的税款,在进行核算的时候发现税款少缴纳,这就需要进行汇算清缴申报了,在申报的时候,对于这个汇算清缴后,补缴的税款如何进行账务处理呢,还有更多的内容,小编把相关的知识内容整理在下文了,想要对汇算清缴工作上的问题了解更多的,一起来阅读下文吧。希望可以帮助到大家哦。

汇算清缴后,补缴的税款如何进行账务处理呢,

汇算清缴后,补缴的税款如何进行账务处理呢

可以根据汇算清缴后补缴的税款金额大小,判断对企业会计报表影响是否重大,参考以下两种方案:

方案一、对会计报表影响重大,调整以前年度损益:

(1)汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时

借:应交税费—应交企业所得税

贷:银行存款

(3)结转以前年度损益调整

借:利润分配—未分配利润

贷:以前年度损益调整

(4)调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分录)

借:盈余公积—法定盈余公积

盈余公积—任意盈余公积

贷:利润分配—未分配利润

若执行的是小企业会计准则用“利润分配—未分配利润”代替“以前年度损益调整”。

方案二、对会计报表影响不重大,计入当期损益:

(1)汇算清缴后,补缴企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税费—应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时

借:应交税费—应交企业所得税

贷:银行存款

注:(1)如果调整了以前年度损益,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。

(2)如果计入了当年损益,财务报表的相关项目应作为本期数。

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延伸阅读:

汇算清缴后补税的会计处理

汇算清缴需要调整财务报表吗

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