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会计差错更正如何所得税汇算清缴

发布时间:2021-01-26 16:26来源:会计教练

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在每年每个季度或者等其他规定的时间,都是需要进行做报表的,在做了报表之后都是有差错的,那么会计差错更正如何所得税汇算清缴,在对于这个差错的更改的内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解更多的小伙伴们,一起来阅读下文吧。

在每年每个季度或者等其他规定的时间,都是需要进行做报表的,在做了报表之后都是有差错的,那么会计差错更正如何所得税汇算清缴,在对于这个差错的更改的内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解更多的小伙伴们,一起来阅读下文吧。

会计差错更正如何所得税汇算清缴

会计差错更正如何所得税汇算清缴

本年度发现2012年少确认成本10万,调整分录:

借:以前年度损益调整 10万

贷:库存商品 10万

借:应交税费-应交所得税 2.5万

贷:以前年度损益调整 2.5万

借:利润分配-未分配利润 7.5万

贷:以前年度损益调整 7.5万

有人建议不要第二步分录,10万都冲减利润分配-未分配利润,税局退税麻烦,但是我不要求退税,留以后年度呢?可以这样操作吗?书本上说要调整报表期初数,这个实际操作要怎么调整呢?

汇算清缴时是否要在成本里调增?

第一,就算做第二个分录,也要税务局确认后,才可以做。

第二,征管法 第五十一条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

第三,书本上说要调整报表期初数,就是把今年的会计报表上的期初数减掉10万,比如去年利润60万,那么今年会计报表期初就是60万(假设前年未分配利润以前都是0),现在发现少确认成本10万,那么今年会计报表的期初就是50万了(这时是未分配利润科目的上年余额还是60万)。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。

汇算清缴后补缴企业所得税账务处理

1、汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费--应交企业所得

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

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延伸阅读:

公司所得税汇算清缴补交的所得税账务处理

企业所得税汇算清缴补缴所得税的会计分录

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