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企业所得税年度汇算清缴职工教育经费准予扣除比例为多少

发布时间:2021-01-23 17:34来源:会计教练

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在对于这个企业所得税汇算清缴时,在对于职工的教育经费在做的时候有需要扣除,那么企业所得税年度汇算清缴职工教育经费准予扣除比例为多少,都是按照工资总额的2.5%,还有更多的内容,小编已经整理在下文了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编的分享可以帮助到大家哦,还有疑问的小伙伴们可以咨询我们的在线答疑老师哦。

在对于这个企业所得税汇算清缴时,在对于职工的教育经费在做的时候有需要扣除,那么企业所得税年度汇算清缴职工教育经费准予扣除比例为多少,都是按照工资总额的2.5%,还有更多的内容,小编已经整理在下文了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编的分享可以帮助到大家哦,还有疑问的小伙伴们可以咨询我们的在线答疑老师哦。

企业所得税年度汇算清缴职工教育经费准予扣除比例为多少

问:企业所得税年度汇算清缴职工教育经费准予扣除比例为多少?

答:工资薪金总额2.5%扣除

工资薪金总额8%扣除:经认定的技术先进型服务企业

全额扣除:软件生产企业的职工培训费用

政策依据:

《企业所得税法实施条例》第42条

《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2010]65号)

《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)

案例:假设2014年度职工工资总额为100万元,企业实际发生职工教育经费为5万元,假设有三家企业,甲为一般企业,乙为经认定的技术先进型服务企业,丙为软件生产用于企业职工培训,问三家企业准予扣除金额是多少?是否需要进行纳税调整?

分析:甲企业准予扣除金额=100×2.5%=2.5万甲企业不准予扣除金额=5万-2.5万=2.5万,需要调增金额2.5万。

乙企业准予扣除金额=100×8%=8万

乙企业准予扣除额8万>实际发生额5万,故不需要纳税调整。

丙企业因是软件生产企业用于培训,准予全额扣除,不需纳税调整。

速进:汇算清缴专题讲解

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