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所得税汇算清缴退回所得税会计分录

发布时间:2021-01-22 17:07来源:会计教练

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在对于企业的汇算清缴来说,也是必须要做的,在做的时候会遇见特别多的问题,就比如所得税汇算清缴退回所得税会计分录,在针对这个内容,小编在下文中整理好了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编的分享可以帮助到大家哦。

在对于企业的汇算清缴来说,也是必须要做的,在做的时候会遇见特别多的问题,就比如所得税汇算清缴退回所得税会计分录,在针对这个内容,小编在下文中整理好了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编的分享可以帮助到大家哦。

所得税汇算清缴退回所得税会计分录,

所得税汇算清缴退回所得税会计分录

如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的:

1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的,

借:应交税金--应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

借:银行存款

贷:应交税金--应交企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的

借:利润分配--未分配利润

贷:盈余公积--法定盈余公积

贷:盈余公积--法定公益金

2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的,

借:应交税金--应交企业所得税

贷:所得税

借:银行存款

贷:应交税金--应交企业所得税

《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》[财税(2018)51号]规定,自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.

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点击进入学习:汇算清缴问题汇总

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支付汇算清缴费用怎么编制分录

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