汇算清缴在年底进行处理的时候，在处理的过程中有的会出现负数的情况，这样的情况是作为财务人员需要做账务处理的，那么汇算清缴所得税出现负数会计分录，在这对这个内容，小编把相关的知识内容整理在下文了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望小编的分享可以帮助到大家哦。
汇算清缴在年底进行处理的时候，在处理的过程中有的会出现负数的情况，这样的情况是作为财务人员需要做账务处理的，那么汇算清缴所得税出现负数会计分录，在这对这个内容，小编把相关的知识内容整理在下文了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望小编的分享可以帮助到大家哦。
每个季度应纳税所得额为负，无需计算企业所得税，年度汇算清缴时，汇总全年应纳税所得额如果仍为负，无需计算企业所得税，亏损结转以后五年弥补。
如果企业汇算清缴出现负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润的分录：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
1、补提所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金—应缴所得税
2、月末结转：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、缴纳时：
借：应交税金—应缴所得税
贷：银行存款
汇算清缴中应纳税所得额为负数如何处理?
一般情况下，汇算清缴中应纳税所得额出现负数的情况，说明纳税人预缴税款时多缴了，汇算清缴需要退税，或者留待以后年度用来抵减。所以，您可以申请退税，也可以不申请退税，在下一年度缴税时申请抵减。
延伸阅读：
上一篇：汇算清缴可以调整收入吗
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
