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在财务人员进行汇算清缴工作时，在对于一些处理过程中的问题，就比如汇算清缴加计扣除所得税退还怎样做账，在下文通过俩个问题的问答来讲解，俩个问题的讲解已经整理好在下文了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望小编的分享可以帮助到你哦。还有什么疑问的可以咨询在线答疑老师哦。

在财务人员进行汇算清缴工作时，在对于一些处理过程中的问题，就比如汇算清缴加计扣除所得税退还怎样做账，在下文通过俩个问题的问答来讲解，俩个问题的讲解已经整理好在下文了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望小编的分享可以帮助到你哦。还有什么疑问的可以咨询在线答疑老师哦。

汇算清缴加计扣除所得税退还怎样做账

1、汇算清缴调增补交的税怎样做帐?

2、汇算清缴加计扣除所得税退还怎样做帐?

答：

对于企业所得税申报与财务核算结果的差异，可分为：永久性差异和暂时性差异，其中永久性差异需要调整为所得税费用，而暂时性差异计入“递延所得税资产”或“递延所得税负债”。

1.企业所得年度汇算清缴，全年应交企业所得税额大于已预缴税额时：

(1)汇算清缴后，产生应交企业所得税：

借：以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分，也可能在贷方)

递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)

贷：应交税费-应交企业所得税(汇算清缴后应补交税额)

递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)

(2)缴纳汇算清缴应补税款：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

(3)结转“以前年度损益调整”：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

(4)调整“利润分配”有关数额(对年末的利润分配进行调整)：

借：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

贷：利润分配-未分配利润

2.企业所得年度汇算清缴，全年应交企业所得税额小于已预缴税额时：

(1)年度汇算清缴产生应退企业所得税：

借：其他应收款-应收多缴税金(汇算清缴后应退税额)

递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)

贷：以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分，也可能在借方)

递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)

(2)结转“以前年度损益调整”：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

(3)调整“利润分配”有关数额(对年末的利润分配进行调整)：

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

(4)经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：其他应收款-应收多缴税金

(5)用多缴所得税额抵缴下年度应交所得税：

借：应交税费-应交企业所得税(已交税金)

贷：其他应收款-应收多缴税费

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