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公司内部往来抵消会计分录如何做

发布时间:2021-01-16 11:02来源:会计教练

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对于公司内部会发生内部往来抵消,那么会计人员需要知道公司内部往来抵消会计分录如何做。一般来说内部往来业务是集团公司和各子公司发生的业务往来。内部往来科目是指(也就是这类业务涉及的会计科目有):应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。有不懂的会计新手可以阅读下文!

对于公司内部会发生内部往来抵消,那么会计人员需要知道公司内部往来抵消会计分录如何做。一般来说内部往来业务是集团公司和各子公司发生的业务往来。内部往来科目是指(也就是这类业务涉及的会计科目有):应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。有不懂的会计新手可以阅读下文!

公司内部往来抵消会计分录如何做

公司内部往来抵消会计分录明细:

往来款指企业在生产经营过程中,因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额

内部往来业务是集团公司和各子公司发生的业务往来。

比如是总公司:现分公司从总公司调货:

总公司处理:

借:内部往来-分公司(此时是总公司的债权性质)

贷:存货

分公司:

借:存货

贷:内部往来-总公司(此时是分公司的债务性质)

公司往来款需要缴税吗?

(1)对于预收账款科目核算的预收工程款、预售房款等,在收到款项时,要计算缴纳营业税、城建税、教育费附加等税费。

(1) 对于长期挂账,确实不需要支付或无法支付的应付帐款、其他应付款、预收账款科目的余额,要结转到“营业外收入”科目中,这就会涉及缴纳所得税。

公司往来款需要缴税吗?

(1)对于预收账款科目核算的预收工程款、预售房款等,在收到款项时,要计算缴纳营业税、城建税、教育费附加等税费。

(2)对于长期挂账,确实不需要支付或无法支付的应付帐款、其他应付款、预收账款科目的余额,要结转到“营业外收入”科目中,这就会涉及缴纳所得税。

延伸阅读:

内部往来计入哪个科目

公司内部往来款怎么做会计分录

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