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汇算清缴后怎么做账务处理

发布时间:2021-01-16 10:07来源:会计教练

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企业所得税汇算清缴的时间为每年的1月1日至5月31日,在实际账务处理中,纳税人若是应交的所得税额大于已经预缴的所得税额,那么企业还需要进行补缴企业所得税,若是小于已经预缴的企业所得税,则可以申请退税,那么汇算清缴后怎么做账务处理?具体的解答都在下文,快来跟小编一起看下文吧!希望可以帮助到大家哦!

企业所得税汇算清缴的时间为每年的1月1日至5月31日,在实际账务处理中,纳税人若是应交的所得税额大于已经预缴的所得税额,那么企业还需要进行补缴企业所得税,若是小于已经预缴的企业所得税,则可以申请退税,那么汇算清缴后怎么做账务处理?具体的解答都在下文,快来跟小编一起看下文吧!希望可以帮助到大家哦!

汇算清缴后怎么做账务处理

企业汇算清缴科目一般通过“以前年度损益调整”来进行会计核算。

1、汇算清缴后,如果全年应交所得税大于已经预缴的所得税,那么企业还需要进行补缴所得税,其账务处理:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交所得税

缴纳汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、汇算清缴后,如果全年应交所得税小于已经预缴的所得税,那么意味着企业多交了税款,可以申请退税,其账务处理:

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

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