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汇算清缴后的账务处理怎么做

发布时间:2021-01-13 14:30来源:会计教练

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年底将至,在企业中的财会人员都开始对哦汇算清缴的工作开始忙碌起来了,在汇算清缴在做完之后需要进行账理的,那么汇算清缴后的账务处理怎么做,需要做应补缴税额和缴纳税款,还有调整未分配利润等,还有更多的内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看吧,希望可以帮助到你哦。

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汇算清缴后的账务处理怎么做

汇算清缴后的账务处理怎么做

1、应补缴税额的,

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时,

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

3、调整未分配利润,

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

5、多缴税额的,

借:应交税费—应交所得税

贷:以前年度损益调整

6、调整未分配利润,

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录

1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:

(1)补计提:

借:未分配利润-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

(2)支付时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

2、企业所得税的纳税申报 :

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:

(1)企业所得税分月或者分季预缴。

(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

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