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汇算清缴后补税的会计处理

发布时间:2021-01-13 10:04来源:会计教练

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在财务实际工作中,每年1月份至5月份的汇算清缴是一项比较耗时复杂的工作,财务人员要在规定的期限内对一整年的所得税进行汇算调整,多退少补,那么汇算清缴后补税的会计处理怎么做?在其会计处理中一般会涉及到以前年度损益调整、应交税金、利润分配等科目,具体的处理方式,我们一起来看下文进行一个具体的学习与了解吧!

在财务实际工作中,每年1月份至5月份的汇算清缴是一项比较耗时复杂的工作,财务人员要在规定的期限内对一整年的所得税进行汇算调整,多退少补,那么汇算清缴后补税的会计处理怎么做?在其会计处理中一般会涉及到以前年度损益调整、应交税金、利润分配等科目,具体的处理方式,我们一起来看下文进行一个具体的学习与了解吧!

汇算清缴后补税的会计处理

1、汇算清缴后补税会计处理:

(1)补提所得税时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金——应缴所得税

(2)月末结转

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)缴纳时

借:应交税金——应缴所得税

贷:银行存款

2、汇算清缴的工作内容

(1)汇算。在月度或季度终了后15日内预缴的基础上,自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。

(2)申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表,以及税务机关要求提供的其他资料。

(3)缴纳。

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