合并报表如何编制抵销分录?对于母公司和子公司进行合并报表编制时,很多会计小伙伴不是很清楚怎么编制。年末,进行合并报表编制时,有些会计科目是需要进行调整、抵消编制的。关于这一问题,小编在下方做了详细整理,大家快跟随小编一起阅读下文,详细了解一下吧。
合并报表如何编制抵销分录?对于母公司和子公司进行合并报表编制时,很多会计小伙伴不是很清楚怎么编制。年末,进行合并报表编制时,有些会计科目是需要进行调整、抵消编制的。关于这一问题,小编在下方做了详细整理,大家快跟随小编一起阅读下文,详细了解一下吧。
借:债务类项目
贷:债权类项目
借:投资收益
贷:财务费用
抵销坏账准备的期初数:
借:应收账款--坏账准备
贷:未分配利润--年初
将本期计提(或冲回)的坏账准备数额抵销,抵销分录与计提(或冲回)分录借贷方向相反。
借:应收账款--坏账准备
贷:资产减值损失
或:
借:资产减值损失
贷:应收账款--坏账准备
首先抵销期初坏账准备对递延所得税的影响
借:未分配利润-年初(期初坏账准备余额×所得税税率)
贷:递延所得税资产
然后确认递延所得税资产期初期末余额的差额
若坏账准备期末余额大于期初余额
借:所得税费用(坏账准备增加额×所得税税率)
贷:递延所得税资产
若坏账准备期末余额小于期初余额
借:递延所得税资产
贷:所得税费用(坏账准备减少额×所得税税率)
合并报表如何编制抵销分录?大家都了解清楚了吗?涉及到需要进行做抵消分录的会计科目内容,大家一定要非常清楚,不要计算错误了。到最终的合并报表必须保证数据真实有效。想要学习更多合并报表的知识内容,现在,点击下方内容,有相关课程内容限时免费试听学习的机会等待着大家。
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