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个税代扣代缴会计分录怎么做

发布时间:2020-12-14 10:36来源:会计教练

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同学们都了解员工在缴纳个人所得税时是企业进行代扣代缴的,那么个税代扣代缴如何进行账务处理呢?文章中给大家详细的讲解了个税代扣代缴会计分录怎么做,下面就让小编给大家来介绍一下,想要了解这个知识点的同学快一起跟随小编来看看吧。

同学们都了解员工的个人所得税时是企业进行代扣代缴的,那么个税代扣代缴如何进行账务处理呢?文章中给大家详细的讲解了个税代扣代缴会计分录怎么做,下面就让小编给大家来介绍一下,想要了解这个知识点的同学快一起跟随小编来看看吧。

个税代扣代缴会计分录怎么做

代扣代缴个人所得税账务处理

企业作为个人所得税的扣缴义务人,应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时,借记“应付工资”帐户,贷记“应交税金-代扣代缴个人所得税”帐户。

企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况:一是职工自己承担个人所得税,企业只负有扣缴义务;二是企业既承担税款,又负有扣缴义务。

例:某企业为赵某、钱某每月各发工资3000元。但合同约定,赵某自己承担个人所得税;钱某个人所得税由该企业承担,即钱某收入3000元为税后所得,月末发工资时,企业会计处理为:

第一,为赵某扣缴个人所得税时,赵某应纳个人所得税=(3000-800)×15%-125=205元。

会计处理为:

借:应付工资3000

贷:现金2795

应交税金-代扣代缴个人所得税205

第二,为钱某承担税款时,由于钱某工资为税后所得,则需要换算为税前所得,再计算个人所得税。

应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)

应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

企业应为钱某承担税款为:[(3000-800-125)÷(1-15%)]×15%-125=241.18(元)。

计提个人所得税时的会计处理为:

借:管理费用等241.18

贷:应付工资241.18

发放工资时的会计处理:

借:应付工资3241.18

贷:现金3000

应交税金--代扣代缴个人所得税额241.18

以上就是小编整理的个税代扣代缴会计分录怎么做的相关内容,如果对此问题还有疑问的话,可以向我们的在线老师进行进行咨询,如果想要了解会计其他方面知识的同学,可以扫描下方二维码,加入群聊,与其他同学进行沟通,还有不定时干货福利发放。

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