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工程企业预交增值税的会计分录

发布时间:2020-12-13 09:03来源:会计教练

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增值税的相关账务处理问题,涉及到的范围还是比较多的。那么工程企业预交增值税的会计分录怎么做?很多小伙伴对于工程企业的相关账务处理不是很清楚,对于税务问题,都是通过应交税费会计科目进行核算的。具体的分录应该怎么做?不清楚的小伙伴快跟随小编一起阅读下文吧。

增值税的相关账务处理问题,涉及到的范围还是比较多的。那么工程企业预交增值税的会计分录怎么做?很多小伙伴对于工程企业的相关账务处理不是很清楚,对于税务问题,都是通过应交税费会计科目进行核算的。具体的分录应该怎么做?不清楚的小伙伴快跟随小编一起阅读下文吧。

工程预缴增值税会计分录

企业预缴增值税时:

借:应交税费——预交增值税

贷:银行存款

月末时:

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——预交增值税

跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理

跨县(市、区)提供建筑服务,是指单位和个体工商户(以下简称纳税人)在其机构所在地以外的县(市、区)提供建筑服务。

其他个人跨县(市、区)提供建筑服务,不适用本规定。

纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴。

纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。

《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期,但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目,属于财税〔2016〕36号文件规定的可以选择简易计税方法计税的建筑工程老项目。

工程预缴增值税会计分录

一般纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费——应交增值税——已交税金

贷:银行存款

在增值税申报表中,“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

小规模纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

在增值税申报表主表中,“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

开具11%的发票同时缴纳增值税,分录为:

借:银行存款/应收帐款

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

借:应交税费--应交增值税(预交增值税)

贷:库存现金/银行存款

月末

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(预交增值税)

开具3%的发票同时缴纳增值税,分录为:

借:银行存款/应收帐款

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税(简易计税)

借:应交税费--应交增值税(预交增值税)

贷:库存现金/银行存款

工程企业预交增值税的会计分录,小编给大家详细分享在上方了,大家还有什么其他疑问,可以随时咨询我们的在线客服老师,帮你解答疑惑。想要学习更多做账实操内容,大家可以选择加入我们会计教练培训课程,我们有专业的课程老师在线指导学习。感兴趣的小伙伴可以先来了解一下。

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