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分录提企业所得税怎么做

发布时间:2020-12-10 16:58来源:会计教练

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小编今天给大家带来的是计提企业所得税的相关内容,文章中给大家详细的讲解了分录提企业所得税怎么做,今天就让小编来给大家介绍一下,希望能够对大家有所帮助,感兴趣的同学一起来看看吧。

小编今天给大家带来的是计提企业所得税的相关内容,文章中给大家详细的讲解了分录提企业所得税怎么做,今天就让小编来给大家介绍一下,希望能够对大家有所帮助,感兴趣的同学一起来看看吧。

分录提企业所得税怎么做

计提企业所得税账务处理

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税

支付时

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

企业所得税的应纳税额

1.收入总额。

(1)生产、经营收入:

(2)财产转让收入:

(3)利息收入:

(4)租赁收入;

(5)特许权使用费收入:

(6)股息收入:

(7)其他收入:包括固定资产盘盈收入,罚款收入,因债权人缘故确实无法支付的应付款项,物资及现金的溢余收入,教育费附加返还款,逾期没收包装物押金收入以及其他收入。

2、纳入收入总额的其他几项收入。

(1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据,未经税务机关审批的所有收入,一律按非技术性收入照章征收企业所得税。

(2)企业在建工程发生的试运行收入,应并入收入总额予以征税,而不能直接冲减在建工程成本。

(3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入,应计入当期损益,按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。

(4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益,可以在计算应纳税所得额时进行调整,按照直线法在5年内转入应纳税所得额。

(5)纳税人享受减免或返还的流转税,以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入,除国家另有文件指定专门用途的,都应并入企业所得,计算缴纳所得税。

(6)企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的,均应作为收入处理;企业对外进行来料加工装配业务节省的材料,如按合同规定留归企业所有,也应作为收入处理。

(7)企业取得的收入为非货币资产或者权益的,其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。

(8) 企业依法清算时,其清算终了后的清算所得,应当依照税法规定缴纳企业所得税

以上就是小编整理的分录提企业所得税怎么做的具体内容啦,如果对于此问题还有疑问的话可以咨询我们的在线客服老师,如果希望学习更多会计知识的话,可以扫描右上方二维码关注微信公众号限时免费领取学习资料。

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