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出口退税收到应退税额的会计分录

发布时间:2020-12-04 16:50来源:会计教练

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大家都知道,为了促进各行各业出口贸易的发展,增加企业间的竞争优势,国家对于出口制定的出口退税的相关规定。符合相应条件,可以向相关部门进行申请填制出口退税单,企业在收到出口退税额是需要做相应的账务处理。那么出口退税收到应退税额的会计分录怎么做?不清楚的小伙伴快跟随小编一起阅读下文吧。

大家都知道,为了促进各行各业出口贸易的发展,增加企业间的竞争优势,国家对于出口制定的出口退税的相关规定。符合相应条件,可以向相关部门进行申请填制出口退税单,企业在收到出口退税额是需要做相应的账务处理。那么出口退税收到应退税额的会计分录怎么做?不清楚的小伙伴快跟随小编一起阅读下文吧。

出口退税收到应退税额的会计分录

出口货物应退税额确认的会计分录

货物出口,实现销售收入时:

借:应收账款

贷: 主营业务收入 - 外销

免抵退税不予免征和抵扣的税额:

借:主营业务成本 - 外销成本

贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出

应退税额:

借:其他应收款 - 出口退税

贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

免抵税额:

借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额

贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

次月收到退税款时:

借:银行存款

贷:其他应收款 - 出口退税

生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准委托代理出口的。

出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的,若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。

若出口发票不能如实反映离岸价,企业应按实际离岸价申报"免、抵、退"税,税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

出口货物的增值税会计分录

有关出口增值税根据具体情况而定:

确认出口退税

借:应收补贴款/其他应收款

贷:应交税金-应交增埴税(出口退税)

不得免征和换扣税额

借:主营业务成本

贷:应交税金-应交增埴税(进项转出)

结转当期免抵税额

借:应交税金-应交增埴税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金-应交增埴税(出口退税)

关于出口退税收到应退税额的会计分录,大家阅读完上文内容,应该很清楚了吧。主要是涉及到应交税费会计科目的核算。关注会计教练,有任何问题,小编会第一时间为大家解答疑惑。想要学习更多会计方面知识内容,欢迎大家加入我们会计教练培训课程,感兴趣的小伙伴可以先来详细了解一下。

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