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发票没收到怎么做分录

发布时间:2020-12-02 17:40来源:会计教练

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企业在购入货物商品的时候,已经付过货款但是仍迟迟未收到发票,那么这个时候企业的财会人员也是需要做处理的,这时入账应该是暂估入账,那么发票没收到怎么做分录的具体账务处理是怎样?小编给大家整理在下面了,有需要的朋友一起来看看吧!

企业在购入货物商品的时候,已经付过货款但是仍迟迟未收到发票,那么这个时候企业的财会人员也是需要做处理的,这时入账应该是暂估入账,那么发票没收到怎么做分录的具体账务处理是怎样?小编给大家整理在下面了,有需要的朋友一起来看看吧!

发票没收到怎么做分录

未收到发票的账务处理

已付款未收到发票需要做暂估入账处理。

1 、当月,材料或商品暂估入库,以入库单或收料单作为附件:

借:原材料或库存商品

贷:应付账款-暂估应付款

2 、次月或下几个月,收到发票后先进行冲销, 冲销可以不用附件:

借:原材料或库存商品(红字金额)

贷:应付账款-暂估应付款(红字金额)

按照一般规定,次月的月初要红字冲回;但是在实际工作当中,如果当月发票没到,月初冲回月底再暂估,工作量较大;因此,一般都是等到发票到了以后才冲回的。

3 、再做一笔收到发票的分录,以发票作为附件:

借:原材料或库存商品

借:应交税费-应交增值税( 进项税额 )

贷:应付账款-客户名称

好啦!以上就是关于发票没收到怎么做分录的全部内容啦,有疑问的朋友不要忘记咨询我们在线答疑老师哦,另外,扫描右上方二维码关注公众号,学习更多财会知识;想跟学霸交流学习方法与技巧?扫描下方交流群二维码,不仅可以交流学习,还有更多资料给大家分享,赶快行动吧!

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