大家都知道,会计人员做账时,发票是很重要的原始凭证。那么出口货物开具发票涉及到会计分录怎么做?出口货物只要开具的发票,公司会计人员需要做相应的账务处理。出口货物还需要填写各种税务纳税申报表。具体分录如何做?小编在下文做了详细讲解,希望大家学习之后能够有所收获。
大家都知道,会计人员做账时,发票是很重要的原始凭证。那么出口货物开具发票涉及到会计分录怎么做?出口货物只要开具的发票,公司会计人员需要做相应的账务处理。出口货物还需要填写各种税务纳税申报表。具体分录如何做?小编在下文做了详细讲解,希望大家学习之后能够有所收获。
实现销售时按发票金额
借:应收账款
贷:主营业务收入
之后申报退税,按汇总表的免抵退不得抵扣金额
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税-进转出
按汇总表的当期应退税额
借:其他应收款-应收补贴款
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
按汇总表的当期免抵退税额做
借:应交税费-应交增值税-出口货物抵扣内销
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
收到退税金额时,
借:银行存款
贷:其他应收款-应收补贴款
填写增值税纳税申报表时,按免抵退汇总表的免抵退不得抵扣金额填写在申报表的进项税表中的进项税额转出一栏中,其他专门有一栏填写出口退税免抵退不得抵扣金额按免抵退税额填写在申报表主表中的出口退税那一栏。
出口货物新的“免、抵、退”税办法(财税[2002]7号)已实行一年有余,但一些出口生产企业的财务人员对此仍不能很好掌握,现结合实际情况举例说明。
按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定:自2002年1月1日起,生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定外,增值税一律实行免、抵、退税管理办法。
其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税;抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,
抵顶内销货物的应纳税额;退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。
出口货物开具发票涉及到会计分录怎么做?阅读完上文内容,想必大家应该很清楚了。发票上面详细记录了出口货物的各项收入明细,是很重要的原始凭证。针对这一问题,大家还有什么其他疑问吗?可以随时咨询我们的在线客服老师,帮你解答疑惑。想要学习更多会计知识内容,关注会计教练。
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