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企业所得税汇算清缴逾期申报怎么办

发布时间:2020-11-19 16:14来源:会计教练

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企业所得税是先预缴,一个完整纳税结束后,企业纳税人在办理年度企业所得税汇算清缴,对于多交的税款进行退税,少交的部分要补交。根据对应的税法规定,纳税人需要在1月1日至5月31日内完成汇算清缴工作。如果企业所得税汇算清缴逾期申报怎么办呢?请看下文详细说明。

企业所得税是先预缴,一个完整纳税结束后,企业纳税人在办理年度企业所得税汇算清缴,对于多交的税款进行退税,少交的部分要补交。根据对应的税法规定,纳税人需要在1月1日至5月31日内完成汇算清缴工作。如果企业所得税汇算清缴逾期申报怎么办呢?请看下文详细说明。

企业所得税汇算清缴逾期申报怎么办

企业所得税汇算清缴逾期如何处理

企业没有在规定的期限内进行汇算清缴,逾期申报会产生罚款、滞纳金。在汇缴期内,纳税人如发现企业所得税年度申报有误的,可以进行更正申报,涉及补缴税款的不加收滞纳金。超过汇缴期,纳税人未进行申报,或者发现企业所得税年度申报有误的,可以进行补充申报,涉及补缴税款的,自汇缴期结束的次日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后,予以核准。

企业所得税年度纳税申报需要填写和报送哪些资料

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

纳税人办理企业所得税年度纳税申报时,应如实填写和报送下列有关资料:

(一)企业所得税年度纳税申报表及其附表。

(二)财务报表。

(三)备案事项相关资料。

(四)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况。

(五)委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

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