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答:没抵扣的按4%的征收率减半征收增值税,抵扣了的按17%缴纳增值税
借:固定资产清理
借:累计折旧
贷:固定资产
借:银行存款等
贷:固定资产清理
贷:应缴税费--应缴增值税
固定资产清理科目的余额计入营业外收支
(1)公司购进时已经认证抵扣过的固定资产,再销售时按17%适用税率征收,纳税人可以开具专用发票,则其销售额应填写在增值税纳税申报表附表一的第1行第1列。
(2)公司按征收率征收增值税的,按规定应开具普通发票,不得开具增值税专用发票,所以其销售额应填写在第3列或第5列,根据再销售的时点填写在第10行或第11行。
增值税纳税申报表附表一中的征收率并没有“减按2%”或“减半”的栏次,所以填写销售额及计算应纳税额时应按3%或4%的征收率全额计算。减征的1%或2%填写在增值税纳税申报表主表第23行“应纳税额减征额”栏,在增值税纳税申报表附表一不体现。
我们通常把经过一次买卖再次卖出去的汽车称为二手车,上文出售汽车的会计分录怎么写小编还顺便涉及了一点二手车知识,有没有都学会呀?小编的分享暂时就到这里啦。不会的小伙伴点击上方在线答疑哦老师帮忙解答,以及右上方公众号关注有惊喜哟!
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