交易性金融资产是指企业打算获取利润的债权证券和权益证券,企业通常频繁买卖这类证券从中获取利润,那么出售交易性金融资产的会计分录该怎么写呢?小编整理了相关资料仅供考,下面一起来看一下。
交易性金融资产是指企业打算获取利润的债权证券和权益证券,企业通常频繁买卖这类证券从中获取利润,那么出售交易性金融资产的会计分录该怎么写呢?小编整理了相关资料仅供考,下面一起来看一下。
答:企业因为市价看涨或出于资金需要,出售交易性金融资产时,应将该交易性金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时将之前记入的“公允价值变动损益”转为当期的"投资收益"。企业应按实际收到的金额,借记“银行存款”账户,按该交易性金融资产的账面金额,贷记“交易性金融资产”账户,按其差额,贷记或借记“投资收益”账户。同时,将原计入该交易性金融资产的公允价值变动损益转出,借记或贷记“公允价值变动损益”账户,贷记或借记“投资收益”账户。
例题:2010年1月5号,A公司购入B公司发行的公司债券,股本103万,2010年12月31日,购入的B公司债券市价为105万元。假定2011年3月10日,A公司出售了所持有的B公司债券,售价为107万元。会计分录:
(1)出售所持B公司的债券款实收107万元:
借:银行存款 1070000
贷:交易性金融资产——B公司债券(成本) 1030000
——B公司债券(公允价值变动) 20000
投资收益 20000
(2)将已经确认的公允价值变动损益转出:
借:公允价值变动损益 20000
贷:投资收益 20000
持有交易性金融资产期间所得股息的会计处理
2007年1月8日甲公司购买丙公司债券,面值为2500万,票面利率4%,甲公司支付价款2600万(含已宣告为发放的债券利息50万),支付相关手续费用30万。2007年2月5日收到该笔债券利息50万,2008年2月10日,甲公司收到债券利息100万。
1)2007年2月5日收到利息时:
借:银行存款 500000
贷:应收利息 500000
2)2007年12月31日确认债券利息时:
借:应收利息 1000000
贷:投资收益 1000000
3)2008年2月10日收到利息时:
借:银行存款 1000000
贷:应收利息 1000000
提示一下购入时的分录:
借:交易性金融资产——成本 25500000
应收利息 500000
投资收益 300000
贷:银行存款 26300000
以上出售交易性金融资产的会计分录都知道怎么写了吗?有异议的学员咨询在线答疑老师帮忙解答,以及关注右上方公众号领取限时免费会计实操做账资料方便线下更好的学习。
上一篇:从农户收购烟叶的会计处理怎么做
下一篇:净利润提取盈余公积会计分录怎么写
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】