用户注册

本期分享冲减所得税账务处理的相关资料,有没有小伙伴不了解冲减多计提所得税账务处理该怎么写分录,那么今天小编整理了以下相关内容供大家学习参考,希望对大家有所帮助,快来往下看学习知识吧。

本期分享冲减所得税账务处理的相关资料,有没有小伙伴不了解冲减多计提所得税账务处理该怎么写分录,那么今天小编整理了以下相关内容供大家学习参考,希望对大家有所帮助,快来往下看学习知识吧。

冲减多计提所得税会计分录

如何冲减多计提的个人所得税?

1、冲回多计提的工资：

借：应付职工薪酬

贷：管理费用

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-个人所得税 银行存款

3、支付个人所得税时：

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

冲减多计提增值税和附加税处理

增值税应将对应的入账分录冲红，再按正确的分录入账。

而附加税直接将差额做相反分录。

增值税是价外税，不需要计提。

在发生销售时，直接将税额贷记应交税费，将不含税价款贷记收入;

进项采购时，将除去可抵扣的价款借记相关科目，将可抵扣税款借记应交税费。

附加税计提时，借记营业税金及附加，贷记应交税费。

因此，增值税如果发生错误，用红字凭证法予以纠正，即先将对应的该笔入账金额予以冲红，再按正确的入账。

附加税计提出错，用补充凭证法，即将差额入账;多计提时做相反分录，少计提时补充计提。

例：计提的上月应交税费里的地方教育费附加为68元，因为调整了税率，这个月交上个月税时实际只收了51元，请问多计提的17元应该怎样冲减?

1、做一张与上月计提时相同的会计分录，金额用红字即可;

借：税金及附加 -17

贷：应交税费-应交教育费附加 -17

2、也可以在下次计提的时候少计提17元的教育费附加，不做本次调整。

上面小编整理的冲减所得税账务处理的知识大家慢慢看，不懂的咨询上方在线答疑老师对你一对一解答，关注公众号领取免费相关会计资料以及会计试听课程的报名，溜啦溜啦~