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今天小编今天分享持有至到期的会计分录知识点,持有至到期投资是持有到期的债权证券,那么即将到期的证券我们该如何去做账呢?学会用途很大,可以举一反三解决很多问题,赶快跟着小编一起学习吧。

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持有至到期投资的处理：

(一)企业取得的持有至到期投资

借：持有至到期投资——成本(面值)

应收利息(实际支付的款项中包含的利息)

持有至到期投资——利息调整(差额，也可能在贷方)

贷：银行存款等

注：“持有至到期投资——成本”只反映面值;“持有至到期投资——利息调整”中不仅反映折溢价，还包括佣金、手续费等。

(二)资产负债表日计算利息

借：应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)

持有至到期投资——应计利息(到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息)

贷：投资收益(持有至到期投资期初摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)

持有至到期投资——利息调整(差额，也可能在借方)

期末持有至到期投资的摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息(期初摊余成本×实际利率)-本期收到的利息(分期付息债券面值×票面利率)和本金-本期计提的减值准备

(三)将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产

借：可供出售金融资产(重分类日公允价值)

持有至到期投资减值准备

贷：持有至到期投资

资本公积——其他资本公积(差额，也可能在借方)

(四)出售持有至到期投资

借：银行存款等

持有至到期投资减值准备

贷：持有至到期投资

投资收益(差额，也可能在借方)

目前已经没有该科目了。

以上小编分享的持有至到期的会计分录知识点，小伙伴们都理解了吗?希望能帮助到大家!学知识要会举一反三灵活运用哦!今天的分享就到这里了，不懂的记得上方在线答疑老师，随时帮你解答，关注右上方公众号限时免费领取会计实操做账资料和视频课程!不要错过哟~