×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

递延所得税负债的计提会计分录怎么做

发布时间:2020-11-09 17:29来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

很多会计新手对递延所得税负债这个名词比较陌生。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。那么你知道递延所得税负债的计提会计分录怎么做吗?不知道的小伙伴赶快跟着会计教练的小编一起学习一下吧,希望小编总结的这些内容对你们有所帮助。

很多会计新手对递延所得税负债这个名词比较陌生。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。那么你知道递延所得税负债的计提会计分录怎么做吗?不知道的小伙伴赶快跟着会计教练的小编一起学习一下吧,希望小编总结的这些内容对你们有所帮助。

计提递延所得税负债会计分录怎么写?

(一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。

(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。

(三)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目,贷记本科目。

递延所得税资产的基本内容:

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

以上就是小编为大家整理的关于递延所得税负债的计提会计分录怎么做的问题,不知道你们学会了呢。如果你还不太理解或者还是对哪一个知识点有疑问的话,欢迎添加下方我们老师的微信,会免费为你答疑哦,而且还会送你会计实操课程等等

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865