企业的部门领导人都知道要定期举行团建,聚餐等活动,因为这些活动可以提高大家彼此间的凝聚力和对企业文化的认识,更有利于刺激员工对企业的努力工作,那么,企业部门活动经费的会计分录该怎么做呢?具体内容请看下文小编对于此项相关账务的处理,让我们一起学习,努力在会计工作中做的更好!
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如果公司发生的活动费用属于福利费用
1、计提时
借:管理费用——福利费
贷:应付职工薪酬——福利费
2、支付时
借:应付职工薪酬——福利费
贷:银行存款/库存现金
如果每年工会组织给部门拨付活动经费
1、拿到发票时
借:应付职工薪酬——工会经费
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、如果是企业给员工发放物质奖励
借:应付职工薪酬——福利费
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3、根据员工的工作部门分类
借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用
贷:应付职工薪酬——福利费
福利费是企业准备用于企业职工福利方面的资金.我国企业中按规定用于职工福利方面的资金来源,包括从费用中提取和税后利润中提取.从费用中提取的职工福利费主要用于职工个人福利,在会计核算中将其作为一项负债;从税后利润中提取的福利费主要用于集体福利设施,在会计核算中将其作为所有者权益(即公益金).
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