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企业所得税汇算清缴补交所得税的会计分录该怎么做

发布时间:2020-10-26 16:35来源:会计教练

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企业所得税的汇算清缴一般而言就是两种显而易见的情况:一是补税;二是退税,对于企业的所得税的缴纳原则基本上遵循多退少补的原则,那么,企业所得税汇算清缴补交所得税的会计分录该怎么做呢?详情内容请看下文小编的整理的具体的内容吧!一起来学习哦!

企业所得税的汇算清缴一般而言就是两种显而易见的情况:一是补税;二是退税,对于企业的所得税的缴纳原则基本上遵循多退少补的原则,那么,企业所得税汇算清缴补交所得税的会计分录该怎么做呢?详情内容请看下文小编的整理的具体的内容吧!一起来学习哦!

企业所得税汇算清缴补交所得税会计分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时的分录

借:应交税费—应交企业所得税

贷:银行存款

调整未分配利润的分录

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

补税的业务处理

1、企业所得税一般都是采取预缴性质,先申报预缴,之后再进行缴纳,多退少补。

2、如果涉及到需要调整的金额不大的话,一般无需急于调整,可待年度企业所得税汇算清缴时才予以调整,年度一并进行清算。如果涉及金额较大,影响公司资金流,可向税局申退款。

3、基于重要性原则,如所进行账务处理存在重大错误导致多计提所得税的,那么,则应依法调整账务处理(对原分录进行反冲,同时进行正确的账务处理),对于多申报预缴入库的所得税税款,一般不予办理退库,及至年度企业所得税汇算清缴时才予以清算退库。

好了,以上文章就是小编今天整理的企业所得税汇算清缴补交所得税的会计分录该怎么做的实操内容了,各位会计人员如果想在工作的过程中更加全面的掌握出纳的实操知识内容,欢迎大家咨询我们右方的在线老师进行疑问解答,也可以领取更多出纳实操处理课程,从而在会计行业不断学习掌握更多实操的知识内容,在会计取得更好的发展。

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