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纳税人发生销售退回的进项税额转出处理

发布时间:2020-10-24 11:13来源:会计教练

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纳税人发生销售退回的进项税额转出处理怎么做?如果购货方发生了销售折让、终止或者退回的情况,那么购买方取得的增值税扣税凭证,比如纸质版增值税专用发票,需要做红字处理,抵扣的增值税进项额也要做转出处理,具体的内容都在下文,一起来阅读文章了解一下吧!

纳税人发生销售退回的进项税额转出处理怎么做?如果购货方发生了销售折让、终止或者退回的情况,那么购买方取得的增值税扣税凭证,比如纸质版增值税专用发票,需要做红字处理,抵扣的增值税进项额也要做转出处理,具体的内容都在下文,一起来阅读文章了解一下吧!

购货方发生销售折让、中止或者退回

纳税人适用一般计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额,购买方应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。

举个例子:

某企业为一般纳税人,2019年5月租赁办公用房一间,当月预付一年租金126万元,已取得增值税专用发票并于当月认证抵扣。2016年10月因房屋质量问题停止租赁,收到退回的剩余部分租金63万元,并开具了《开具红字增值税专用发票信息表》。

纳税人因销售中止而收到退还的剩余价款,应于开具《开具红字增值税专用发票信息表》的当月进行进项税额转出。

应转出的进项税额为:

630000÷(1+5%)×5%= 30000元

会计处理如下:

借:银行存款 630000

贷:长期待摊费用 600000应交税金-应交增值税(进项税额转出)30000

关于纳税人发生销售退回的进项税额转出处理,看过上文之后,大家是不是对这个问题,也有了大致的了解,具体的内容,如同上文所述,不知道大家是否学习掌握了呢?若是大家对于本文内容还有疑问,或者想要学习了解更多财税知识,可以点击咨询我们的会计老师,或者扫码领取相关会计学习资料进行深入学习哦!

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