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不能退回税额的会计分录如何处理

发布时间:2020-10-23 10:19来源:会计教练

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企业在正常经营中难免都会交税,但在交税的过程中,可能会由于某些原因而产生多缴税的状况,多交出去的那些税有时会退不回来,一些会计人员在做账的时候遇到这种状况,可能会弄不清楚他的分录,不知该如何下手去做帐,对于这种其情况,小编以多交增值税为例,给大家讲一下不能退回税额的会计分录如何处理。

企业在正常经营中难免都会交税,但在交税的过程中,可能会由于某些原因而产生多缴税的状况,多交出去的那些税有时会退不回来,一些会计人员在做账的时候遇到这种状况,可能会弄不清楚他的分录,不知该如何下手去做帐,对于这种其情况,小编以多交增值税为例,给大家讲一下不能退回税额的会计分录如何处理

多交增值税不能退回的账务处理

1.因为多交增值税款的当月是做:

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税

贷:银行存款

2.多交增值税款年底确认是无法退回结转时做:

借:营业外支出

贷:应交税金-应交增值税-已交增值税

退回多交增值税的会计分录

?1.因为多交增值税款的当月是做:

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税

贷:银行存款

2.多交增值税款的月末结转时做:

借:应交税金-未交增值税-本期转入数

贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理)

3.次月收到税务退回多交增值税时做:

借:银行存款 (蓝字)

借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)

4.收到税务退回多交增值税月末结转:

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目是平衡的)

上述内容是对于不能退回税额的会计分录如何处理的阐述,相信大家在阅读完对其也非常明白了,遇到同样情况做账的时候肯定能够信手拈来了,小伙伴们对其如果有疑问,可以在线咨询我们的答疑老师,我们老师都是非常有耐心的,如果想学习更多的财务知识,可以加我们老师微信,领取免费会计资料。

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