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企业出租房屋的纳税处理

发布时间:2020-10-22 11:41来源:会计教练

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企业出租房屋的纳税处理怎么做?企业出租房屋需要缴纳的税种有,增值税、房产税、印花税等等。如果企业是一般纳税人,那么其增值税税率是9%;如果是小规模纳税人,其增值税税率是5%。今天就来跟小编一起学习了解更多相关知识点吧!

企业出租房屋的纳税处理怎么做?企业出租房屋需要缴纳的税种有,增值税、房产税、印花税等等。如果企业是一般纳税人,那么其增值税税率是9%;如果是小规模纳税人,其增值税税率是5%。今天就来跟小编一起学习了解更多相关知识点吧!

一、增值税

企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率为9%。小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。

一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

二、房产税

房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。

对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。

三、印花税

企业出租房屋签定的租赁合同属于财产租赁合同,需按规定缴纳印花税,税率为0.1%。税额不足1元,按1元贴花。

四、企业所得税

企业出租房屋取得的收入需按规定计算缴纳企业所得税。

租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。

关于企业出租房屋的纳税处理,今天就暂时为讲解到这里啦,希望可以对大家有些帮助和启发,若是对于本文内容还有疑问,或者想要学习了解更多财税知识,可以在点击咨询会计老师,为您做一个具体的解答!在文章下方还有会计教练为大家准备的会计学习资料,可以免费领取哦!

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