用户注册

其他权益工具投资涉及递延所得税该怎么做账务处理呢?这个是会计知识里面的一个难点，难道了不少会计从业者，小编一两句话也给大家讲不清楚，所以接下来，就跟着小编通过具体案例，来了解一下其他权益工具投资涉及递延所得税的账务处理吧!

其他权益工具投资涉及递延所得税该怎么做账务处理呢?这个是会计知识里面的一个难点，难道了不少会计从业者，小编一两句话也给大家讲不清楚，所以接下来，就跟着小编通过具体案例，来了解一下其他权益工具投资涉及递延所得税的账务处理吧!

其他权益工具投资涉及递延所得税的账务处理

其他权益工具投资涉递延所得税是指企业以公允价值计量的金融资产持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，因此账面价值与计税基础之间会存在差异。

甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为10 000万元。假定2×19年期初暂时性差异余额为零，不考虑其他因素。有关业务如下：

2019年11月20日，甲公司自公开市场取得一项权益性投资，分类指定为其他权益工具投资(为便于对比说明)，支付价款1 000万元，本年末该权益性投资的公允价值为1 100万元。

解析：

年末账面价值=1 100(万元)

年末计税基础=1 000(万元)

应纳税暂时性差异=100(万元)

递延所得税负债余额=100×25%=25(万元)

确认其他综合收益=-25(万元)

应交所得税=10 000×25%=2 500(万元)

确认所得税费用=2 500(万元)

借：所得税费用　　　　　　　2 500

其他综合收益　　　　　　 　25

贷：递延所得税负债　　　　　25

应交税费 　　　　　　　 2 500

看到本文小编整理的其他权益工具投资涉及递延所得税该怎么做账务处理的内容，大家是否学会了?上文的解答是否和你心中所想的大同小异呢?如果你有更精准的答案，欢迎您来纠正，想学习更多会计知识，可以咨询我们在线的专业老师，进行疑问解答，也可以扫码加入会计交流群，有免费的资料包领取哦!