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出纳日记账会计分录怎么写

发布时间:2020-10-11 17:23来源:会计教练

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你知道出纳日记账会计分录怎么写吗?,日记账是按经济业务发生和完成时间的先后顺序进行登记的账簿,又被称为序时账。下面是小编整理的关于日记账的账务处理及一些会计资料,感兴趣的欢迎和小编一起来学习呀!

你知道出纳日记账会计分录怎么写吗?,日记账是按经济业务发生和完成时间的先后顺序进行登记的账簿,又被称为序时账。下面是小编整理的关于日记账的账务处理及一些会计资料,感兴趣的欢迎和小编一起来学习呀!

日记账账务处理举例说明:

2018年9月25日,销售出一批货物,收到购货方通过银行转账转来的货款10000元,同时这批货物的成本9000元。按照实际业务请写出会计分录,同时结转成本。

出纳登记银行存款日记账会计分录如下:

借:银行存款 10000

贷:主营业务收入 10000

结转成本的账薄就不需要出纳来登记了,由会计来完成,会计分录如下:

借:主营业务成本 9000

贷:库存商品 9000

具体登账注意事项

企业必须设置“现金日记账”,按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了,应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对,做到账实相符。月份终了,“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。有外币现金收支业务的企业,应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。

企业有内部周转适用备用金的,可以单独设置“备用金”科目,单独设置“备用金”科目的企业,由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金,借记“备用金”科目,贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。自备用金中支付零星支出,应根据有关的支付凭单,定期编制备用金报销清单,财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单,定期补足备用金,借记“管理费用”等科目,贷记“库存现金”或“银行存款”科目。除了增加或减少拨入的备用金外,使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。

企业应当设置“银行存款日记账”,按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因,并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。月份终了,“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。

千万要记住,支出时一定要入账,当日发生当日入账,要不就不能称为日记账了;每日的钱必须与账相符,何时支出的钱何时入账,如果不记清,到最后你自己都搞不清;支出时如果没有票据,可先记入其他应收,票据回来再冲帐,这样的话,发生日期就不是问题了,只要分清票据发生的业务分别计入各自科目。

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