小规模纳税人减免增值税的财税处理如何做?这是小编今天准备很大家一起探讨的问题,为了促进中小企业的发展,我国对中小企业进行了多项优惠政策,关于税收方面的就由免税,减税等等,特别是今年的疫情,对于中小企业的减税有了更大的力度。
小规模纳税人减免增值税的财税处理如何做?这是小编今天准备很大家一起探讨的问题,为了促进中小企业的发展,我国对中小企业进行了多项优惠政策,关于税收方面的就由免税,减税等等,特别是今年的疫情,对于中小企业的减税有了更大的力度。
【案例】某湖北省外小规模纳税人乙公司,第三季度销售额取得价款合计51.5万元,不含税销售额50万元,开具的普通发票税率为1%,税额0.5万元。
(1)确认销售收入时,正常计提做账:
借:银行存款 51.5万
贷:主营业务收入(不含税)50万元
应交税费——应交增值税(按3%征收率计算) 1.5万元
(2)减征时:
借:应交税费——应交增值税 1万(减征的2%税额)
贷:其他收益/营业外收入 1万
【案例】某一般纳税人丙企业销售自己使用过的固定资产,取得收入1.03万元,选择3%减按2%征收增值税,开具的增值税普通发票,税率栏3%,账务处理:
借:银行存款 1.03万
贷:固定资产清理 1万
应交税费——简易计税 0.03万(按3%计算)
借:应交税费——应交增值税(减免税款)(按1%计算减征额)0.01万
贷:营业外收入 0.01万
拓展:属于一般纳税人的加工型企业根据税法规定招用自主就业退役士兵,并按定额扣减增值税的,应当将减征的税额计入当期损益。
借:应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:其他收益
关于小规模纳税人减免增值税的财税处理,小编今天就暂时为大家讲解到这里啦,不知道大家对这个知识点掌握的怎么了?还有不明白的问题吗?如果遇到问题,可以来会计教练哦,这里有专业的答疑老师为您答疑解惑;还有海量的会计学习资源可以免费领取哦!
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