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子公司合并抵消的会计分录怎么做

发布时间:2020-10-07 17:45来源:会计教练

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子公司合并抵消的会计分录怎么做,子公司合并抵消是很多财务人员都比较头疼的问题,而相关的账务处理对于新手来说也是有一定难度的,因此为了大家更好的掌握这部分的知识内容,小编就搜集了一些相关的资料供大家参考,感兴趣的小伙伴不妨跟小编一起来详细的了解一下。

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子公司合并抵消的会计分录

母子公司中投资收益的抵销,核心就是子公司在实现利润时,在个别报表上确认了利润分配,也相应的计提了盈余公积,应付利润,并形成未分配利润年末

子公司根据子公司的净利润:

借:利润分配——应付现金股利

贷:应付股利

借:利润分配——提取盈余公积

贷:盈余公积

最后形成年末的未分配利润

由于母子公司按权益法进行核算,所以在母公司的账上也会确认对子公司的投资收益:

借:长期股权投资——损益调整(子公司的净利润)

贷:投资收益

这部分投资收益与自己公司利润合并一起,再进行提取盈余公积、应付利润,同时形成未分配利润。

这样母公司根据自己公司的净利润(这里面包含了子公司的净利润)

借:利润分配——应付现金股利

贷:应付股利

借:利润分配——提取盈余公积

贷:盈余公积

控股子公司合并的收入如何抵消做会计分录?

控股子公司是指其公司出资或股份的50%以上被另一家公司所控制,但未达到100%。

对于控股子公司合并的收入,其抵消怎么做分录:

子公司根据子公司的净利润:

借:利润分配——应付现金股利

贷:应付股利

借:利润分配——提取盈余公积

贷:盈余公积

母公司根据自己公司的净利润(这里面包含了子公司的净利润)

借:利润分配——应付现金股利

贷:应付股利

借:利润分配——提取盈余公积

贷:盈余公积

一般盈余公积分为两种:

一是法定盈余公积。上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取,法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。

二是任意盈余公积。任意盈余公积主要是上市公司按照股东大会的决议提取。法定盈余公积和任意盈余公积的区别就在于其各自计提的依据不同。前者以国家的法律或行政规章为依据提取,后者则由公司自行决定提取。

以上就是子公司合并抵消的会计分录怎么做的相关内容,如果你还想了解更多会计实操方面的知识内容,关注会计教练,领取相关的资料进行参考吧,有任何问题还可以随时向老师提问,老师会一对一的为您解答,想要了解更多会计资讯敬请关注会计教练。

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