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旅游业差额征税该怎么写会计分录

发布时间:2020-10-07 11:46来源:会计教练

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旅游业差额征税该怎么写会计分录呢?旅游业企业可以选一般计税或者差额征税的计税方法,如果选择差额征税的企业,该怎么做会计处理呢?该怎么计算销售额呢?来和本文小编一起学习吧!

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旅游行业差额征税的会计分录

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

同时,允许差额征税的成本发票为原始凭证入账做会计分录:

借:应付账款

贷:主营业务成本

应交税费-应交增值税

旅游业差额征税销售额计算公式

一般纳税人销售额=(取得的全部价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+6%)

小规模纳税人销售额=(取得的全部价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+3%)

旅游业差额征税的政策要求

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2规定:

“试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。”

选择上述方法(差额征税)计算销售额的纳税人,向旅游服务购买方收取并支付上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。

一般纳税人和小规模纳税人均可以选择差额征税,一般纳税人适用于6%税率,小规模纳税人适用于3%征收率。

好了,以上就是关于旅游业差额征税该怎么写会计分录的详细内容了,小编就整理到这里了,相信大家对此有所掌握了,如果大家还有什么疑问可以咨询我们的在线答疑老师,老师会耐心的回答哦,同时我们也有免费资料包和精讲课程可以领取哦,只要按照文章下方的方式就可以哦。

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