×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

转售水电账务处理

发布时间:2020-10-01 10:26来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

在实践中,常常有这样的情形:公司将自有办公楼出租一部分。那么,租赁期间所发生的水电费用,该如何向承租方收取?有很多小伙伴对此也感到疑惑,接下来小编就以实例的形式向大家介绍转售水电账务处理,希望小编的整理可以帮到大家。

在实践中,常常有这样的情形:公司将自有办公楼出租一部分。那么,租赁期间所发生的水电费用,该如何向承租方收取?有很多小伙伴对此也感到疑惑,接下来小编就以实例的形式向大家介绍转售水电账务处理,希望小编的整理可以帮到大家。

转售水电账务处理

乙公司与甲公司均为增值税一般纳税人。乙公司作为单一承租方,向甲公司租赁房屋作为办公用房。由甲公司负责对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理。甲公司采用公用水电表方式,与乙公司分摊其租赁合约期内发生的水电费用。

2019年8月,甲公司取得自来水公司按3%征收率开具的增值税专用发票,价税合计10300元。其中,自用水费含税价格6180元,承租方使用水费含税价格4120元。取得电力公司按13%税率开具的增值税专用发票,价税合计22600元。其中,自用电费含税价格13560元,承租方使用电费含税价格9040元。 那么,办公用房在2019年8月发生的水电费支出,甲公司应如何向乙公司收取?

1、甲公司应进行如下会计处理

(1)转售水时,依据取得的增值税专用发票,按照自用部分,计算抵扣进项税额。

借:管理费用等成本费用科目6000

应交税费——应交增值税(进项税额)300

其他业务成本4120

贷:银行存款10300

应交税费——应交增值税(进项税额转出)120

(2)向乙公司收取水费,并开具相应的增值税专用发票。

借:银行存款4120

贷:其他业务收入4000

应交税费——简易计税120

(3)按扣除其对外支付的自来水水费后的余额差额,进行相应账务处理。

借:应交税费——简易计税120

贷:其他业务成本120

(4)转售电力时,以取得的增值税专用发票为扣除凭证,自用部分当月按规定计算抵扣进项税额。

借:管理费用等成本费用科目12000

其他业务成本8000

应交税费——应交增值税(进项税额)2600

贷:银行存款22600

(5)向乙公司收取电费,并开具相应的增值税专用发票。

借:银行存款9040

贷:其他业务收入8000

应交税费——应交增值税(销项税额)1040

2、乙公司取得水电费增值税专用发票,并据此作为成本费用进行财务和税务处理。

(1)支付水费并取得甲公司开具的增值税专用发票时,按规定计算抵扣进项税额。

借:管理费用等成本费用科目4000

应交税费——应交增值税(进项税额)120

贷:银行存款4120

(2)支付电费并取得电费专用发票时,按规定计算抵扣进项税额。

借:管理费用等成本费用科目8000

应交税费——应交增值税(进项税额)1040

贷:银行存款9040

上文就是小编为大家介绍的转售水电账务处理,相信大家对此也有了一定的了解了,如果大家还有什么疑问的话可以在线咨询我们的答疑老师,也可以扫描二维码添加老师的微信获取相关课程试听机会。

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865