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弥补亏损怎么做会计处理

发布时间:2020-10-01 08:30来源:会计教练

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企业按照会计制度和会计准则的规定进行会计核算,如果当年账面利润为负数,即为会计上讲的“亏损”。企业发生的亏损可以用次年实现的税前利润弥补。当企业实现利润后,如何弥补亏损,弥补亏损怎么做会计处理?小编将详细内容整理好分享在下方了,不清楚的小伙伴可以一起来看看。

企业按照会计制度和会计准则的规定进行会计核算,如果当年账面利润为负数,即为会计上讲的“亏损”。企业发生的亏损可以用次年实现的税前利润弥补。当企业实现利润后,如何弥补亏损,弥补亏损怎么做会计处理?小编将详细内容整理好分享在下方了,不清楚的小伙伴可以一起来看看。

弥补亏损账务处理

借:利润分配——未分配利润

贷:本年利润

结转后“利润分配”科目的借方余额,即为未弥补亏损的数额。然后通过“利润分配”科目核算有关亏损的弥补情况。

企业发生的亏损可以用次年实现的税前利润弥补。在用次年实现的税前利润弥补以前年度亏损的情况下,企业当年实现的利润自“本年利润”科目,转入“利润分配——未分配利润”科目,即:

借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润

这样将本年实现的利润结转到“利润分配——未分配利润”科目的贷方,其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补。因此,以当年实现净利润弥补以前年度结转的未弥补亏损时,不需要进行专门的账务处理。

由于未弥补亏损形成的时间长短不同等原因,以前年度未弥补亏损,有的可以以当年实现的税前利润弥补,有的则须用税后利润弥补。无论是以税前利润还是税后利润弥补亏损,其会计处理方法相同,无需专门作会计分录。但如果用盈余公积弥补亏损,则需作账务处理,借记“盈余公积”科目,贷记“利润分配——盈余公积补亏”科目。

企业弥补亏损的方式主要有三种

1.企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补

2.企业发生的亏损,5年内的税前利润不足弥补时,用税后利润弥补

3.企业发生的亏损,可以用盈余公积金弥补

企业所得税规定的亏损,是指企业依照企业所得税法及其实施条例的规定,将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。本文重点谈谈企业弥补亏损的相关注意事项。

企业弥补亏损需要注意哪些事项

1、境内盈利不可抵减境外亏损,境外应税所得可弥补境内亏损

2、境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则

3、减免收入及所得不得弥补应税亏损,应税所得不得弥补减免所得

4、检查调增的应纳税所得额可弥补亏损

5、企业亏损仍可加计扣除和抵扣应纳税所得额

6、企业筹办期间不计算为亏损年度

7、资产损失造成亏损应弥补所属年度

8、取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损

9、合并分立中的亏损弥补

10、清算期间可依法弥补亏损

通过阅读上文,对于企业弥补亏损怎么做账务处理有了一定了解。另外,小编给大家补充了有关企业弥补亏损的方式急需要注意的事项,供大家参考和了解。对于这个问题仍有疑问的,可以随时联系我们的在线客服老师,想学习更多课程内容,扫描右上方二维码,添加老师微信,咨询更多内容详情。

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