企业所得税税前扣除是需要对应的扣除凭证的,因此,对于能够扣除的凭证的要求是需要各位会计清楚的。如果是凭个人开具的收据企业在哪些情况下可以税前扣除呢?接下来的主要内容就是有关税前扣除的基本知识,一起跟着小编学习吧。
企业所得税税前扣除是需要对应的扣除凭证的,因此,对于能够扣除的凭证的要求是需要各位会计清楚的。如果是凭个人开具的收据企业在哪些情况下可以税前扣除呢?接下来的主要内容就是有关税前扣除的基本知识,一起跟着小编学习吧。
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条的规定,对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,小额零星经营业务可按以下标准判断:按月纳税的,月销售额不超过10万元;按次纳税的,每次(日)销售额不超过300-500元。
税前列支
指的是在计算企业所得税或者是个人所得税之前,可以进行扣除出去,不纳入所得税的计算内的项目。
税前扣除
指的是在扣缴所得税之前,可以罗列作为支出的项目(成本、费用)等的项目,再换个简单易懂的说法,其实就是把“支出”的项目计入成本费用。
什么意思?
我们先看两条公式:
①在税务上,企业应纳所得税额的计算方法:
企业所得税=应纳税所得额×税率
应纳所得税额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
②在会计上,企业应纳所得税额的计算方法:
企业所得税= 利润×税率
企业所得税计算的依据是利润,那么,利润=销售收入-成本 (这里先举一个常规公式,比较容易理解)
看了上面两条公式,大家有没有发现区别在哪里?
没错,就是在于这个纳税额 / 利润上计算的差别,本质在于会计利润和税收利润计算上的差别。
会计上的利润,比较简单,就是减去所有成本费用之后的金额,就是利润;
税收利润,则是未扣所得税之前的应纳税所得额。
税前扣除的相关凭证都了解了吧。有关凭个人开具的收据企业在哪些情况下可以税前扣除的解释,到这里就分享完了,不理解的地方可以咨询在线答疑老师吧。需要全面掌握企业所得税账务处理及申报流程的,扫描右上方二维码联系老师免费来试听精讲课程吧,会让大家理解掌握的。同时日常的财务问题都是可以随时咨询老师的哦!
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