差额开票差额纳税的账务处理该怎么做,差额征税对于老会计老说都是易如反掌的,但是对于新手会计来说这都是他们最苦恼的地方,因为涉及的政策太多,所以呢,小编为了方便大家更好的学习差额征税的内容,已经在下文整理好了,想要学习的小伙伴们一起来看看吧。
差额开票差额纳税的账务处理该怎么做,差额征税对于老会计老说都是易如反掌的,但是对于新手会计来说这都是他们最苦恼的地方,因为涉及的政策太多,所以呢,小编为了方便大家更好的学习差额征税的内容,已经在下文整理好了,想要学习的小伙伴们一起来看看吧。
(一)选择简易征收,可直接全额开具5%普通发票,享受差额征税。
举例:用工单位与劳务派遣公司签订劳务派遣合同,当月支付劳务派遣公司费用100万元,其中支付被派遣人员工资、社保、福利费共计80万元,手续费20万元。劳务派遣公司的账务处理: 单位:万元
借:银行存款 100
贷:主营业务收入 95.24
应交税费-简易计税 4.76
借:应交税费-简易计税 3.81
贷:主营业务成本 3.81
(二)选择简易征收,自己收入部分开具5%增值税专用发票,从销售额扣除部分开具5%增值税普通发票,享受差额征税;开具一张增值税专用发票,选择差额开票功能。
举例: 用工单位与劳务派遣公司签订劳务派遣合同,当月支付劳务派遣公司费用100万元,其中支付被派遣人员工资、社保、福利费共计80万元,手续费20万元。劳务派遣公司的账务处理: 单位:万元
借:银行存款 100
贷:主营业务收入 99.05
应交税费-简易计税 0.95
根据《财政部关于营业税改征增值税试点有关企业会计处理的规定》(财会〔2012〕13号),试点一般纳税人按照营业税改征增值税有关规定,允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时,“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目,应按经营业务的种类进行明细核算。
营改增差额征税政策
营改增差额征税是指营业税改征增值税应税服务的纳税人,按照国家有关营业税差额征税的政策规定,以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额的征税方法。
以上即是差额开票差额纳税的账务处理该怎么做的全部内容啦,小编就分享到这里啦。对于差额开票差额纳税的账务处理有所了解也有所掌握了。那么大家还有什么疑问,可以咨询我们的在线答疑老师,老师会耐心的回答哦。还可以点击我们文章最下方图片,还有0元试听课程可以领取哦。
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