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你知道加计抵减如何做账吗?

发布时间:2019-07-15 11:21来源:会计教练

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自从国家税务局出台了针对增值税税率下调的加计抵减优惠政策,针对该政策如何会计做账的热度在财会圈只增不减。今天,小编就带着对大家一起学习加计抵减如何会计做账。(在这里,小编提醒大家一句,要想享受加计抵减,必须先提交声明,再填写申请表。)

自从国家税务局出台了针对增值税税率下调的加计抵减优惠政策,针对该政策如何会计做账的热度在财会圈只增不减。今天,小编就带着对大家一起学习加计抵减如何会计做账。(在这里,小编提醒大家一句,要想享受加计抵减,必须先提交声明,再填写申请表。)

加计抵减如何会计做账

案例分析

某广告公司符合加计抵减政策,也做了声明。2019年4月,公司实现销售收入100928.30,均为广告服务收入,税率6%,销项税6055.70。

当期取得进项合计5413.87,其中专用发票抵扣税额5276.14,普通发票抵扣137.73,均为取得的旅客运输服务发票。前期没有留抵税额。

会计做账

按照规定,纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。

所以该广告公司,

加计抵减的发生额=当期进项税*10%=5413.87*10%=541.39

应交增值税=销项-进项=6055.70-5413.87=641.83

同时,当期可以加计抵减的金额为541.39,所以最后实际应该缴纳的增值税为641.83-541.39=100.44

三会计做账怎么做?

1、销项部分,会计做账如下:

借:银行存款 106984

贷:主营业务收入 100928.3

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)6055.70

2、进项部分,会计做账如下:

借:成本或者费用科目 90601.89

借:应交税费-应交增值税(进项税额)5413.87

贷:银行存款 96015.76

由于当期产生了增值税,期末通过应交税费-应交增值税(转出未交增值税)转出

3、转出,会计做账如下:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)641.83

贷:应交税费-未交增值税 641.83

转出后,应交增值税科目的期末余额就是0了,而其中的各项专栏,销项税、进项税额都和增值税申报表对应的销项税额和进项税额一致,能对上的。那我们再来看如何抵减

4、抵减分录,会计做账如下:

借:应交税费-未交增值税 541.39

贷:其他收益 541.39

最后,支付税款

借:应交税费-未交增值税 100.44

贷:银行存款 100.44

以上就是加计抵减如何会计做账的全部内容了,希望对于你会计做账的工作有所帮助。想要了解更多国家税收政策如何会计做账实操内容,请微信扫描下方二维码加入我们,海量学习资料等你来拿。

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