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一般纳税人简易计税如何做账务处理

发布时间:2020-09-21 17:37来源:会计教练

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一般纳税人简易计税如何做账务处理?一般纳税人简易计税方式下发生的增值税计提、扣减等业务,可能会涉及到”简易计税“科目,具体的账务处理,小编在下文做了详细的整理分享,有兴趣的朋友,可以在下文做一个大致的学习了解。

一般纳税人简易计税如何做账务处理?一般纳税人简易计税方式下发生的增值税计提、扣减等业务,可能会涉及到”简易计税“科目,具体的账务处理,小编在下文做了详细的整理分享,有兴趣的朋友,可以在下文做一个大致的学习了解。

应交税费——简易计税的会计处理

“简易计税”明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

(1)差额征税时:

①借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——简易计税

②借:应交税费——简易计税

主营业务成本

贷:银行存款

(2)处置固定资产时

①借:银行存款

贷:固定资产清理

应交税费——简易计税

②借:应交税费——简易计税

贷:银行存款

③借:应交税费——简易计税

贷:营业外收入/其他收益

注:差额征税的账务处理

(1)企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。

(2)金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目;如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。年末,本科目如有借方余额,则借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

(3)“四大行业”选择简易计税预缴税款时:

借:应交税费——简易计税

贷:银行存款

一般纳税人简易计税如何做账务处理?不知道,看完上文之后,大家是不是已经掌握了这个知识点呢?若是对于这个问题还有疑问,或者想要学习了解更多相关财会知识,可以咨询会计教练的在线答疑老师,既可以为大家答疑解惑,还可以找老师免费领取会计学习资料和试听课程哦,快来会计教练找我们吧,即刻计入学习!

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