增值税问题一直以来是我们比较关注的问题,年末缴税时不能出错,否则会影响公司的财务状况,学习过的小伙伴还有不懂得快来和小编一起看看吧,下面是小编整理的有关增值税年末结转会计分录怎么写的问题,希望可以帮助大家。
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年末时可以将应交税费——应交增值税的所有三级科目扣除留抵税额的金额红字冲销:
借:应交税费——应交增值税(减免税款)红字
应交税费——应交增值税(进项税额)红字
应交税费——应交增值税(转出未交增值税)红字
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)红字
应交税费——应交增值税(进项税额转出)红字
甲企业年初留底税额为零。三级科目的余额均为零。本年销项1000元,进项200元,进项税额转出50元,减免税款是 280元,缴纳增值税570元。
方法一:年末为了让一整年的账更清晰,可以结转对冲三级明细,即:
借:应交税费——应交增值税(进项税额) -200
应交税费——应交增值税(减免税款) -280
应交税费——应交增值税(转出未交增值税) -570
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) -1000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) -50
方法二:将借方发生的金额全部转到贷方,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”;将贷方发生的科目金额全部转到借方,贷记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”,即:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 480
贷:应交税费——应交增值税(进项税额) 200
应交税费——应交增值税(减免税款) 280
借:应交税费——应交增值税(销项税额) 1000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)50
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 1050
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