住宿费发票如何开具?是否免税呢?住宿属于生活服务,一般纳税人开具住宿费发票的税率栏一般填写6%,小规模纳税人一般填写3%,但是因为今年我国疫情原因,为了降低企业税负,出台了生活服务增值税税收优惠政策,具体的内容请跟小编一起阅读下文吧!
住宿费发票如何开具?是否免税呢?住宿属于生活服务,一般纳税人开具住宿费发票的税率栏一般填写6%,小规模纳税人一般填写3%,但是因为今年我国疫情原因,为了降低企业税负,出台了生活服务增值税税收优惠政策,具体的内容请跟小编一起阅读下文吧!
一般纳税人:住宿属于生活服务,增值税税率是6%,征收率是3%
小规模纳税人:增值税率为3%,征收率为1%。
1.一般纳税人:
不能就开具专用发票部分收入缴纳增值税,其他未开具专用开票部分收入享受免税。
【实务】一般纳税人开具增值税专用发票:税率栏6%,按规定缴纳增值税
一般纳税人开具增值税普通发票:税率栏6%,按规定缴纳增值税;
一般纳税人开具增值税普通发票:税率栏 “免税”,按规定享受免增值税;
2.小规模纳税人可以“乱”开票:
小规模纳税人可根据实际业务需要,逐笔选择是否适用减免增值税政策,即小规模纳税人可根据征免税政策和购买方要求,自行选择开具3%或1%征收率以及征收率栏标注为“免税”的发票;开具增值税专用发票的,需要就该笔业务按照发票上对应的征收率申报缴纳增值税;未开具专用发票且符合减免增值税优惠政策条件的,可以享受相应减免税政策。
【实务】小规模纳税人开具增值税专用发票:税率栏3%和1%,按规定缴纳增值税;
小规模纳税人开具增值税普通发票:税率栏3%、1%和“免税”,按规定享受免增值税;
提醒:虽然小规模开票相对宽松,但是如果小规模纳税人如果想要享受免税,建议还是开具税率栏为免税的普通发票。
增值税专用发票:税率栏6%、3%和1%。
增值税普通发票:税率栏6%、3%、1%和“免税”。
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