补缴税金,滞纳金及罚款的该怎么做会计分录呢?这个对于会计从业的新手来说,是比较难搞的,需要一步一步的来,具体的该如何操作,请看本文小编以一个案例分析来给大家分享,希望能对大家有所帮助!
补缴税金,滞纳金及罚款的该怎么做会计分录呢?这个对于会计从业的新手来说,是比较难搞的,需要一步一步的来,具体的该如何操作,请看本文小编以一个案例分析来给大家分享,希望能对大家有所帮助!
案例:公司今年在税务稽查时,发现2019开票收入50多万元,应补交的增值税85000元,所得税165000元,还有滞纳金及罚款.该笔税款如何进行帐务处理?
1、补提增值税
借:以前年度损益调整85000
贷:应交税金增值税85000
2、结转以前年度损益
借:利润分配--未分配利润85000
贷:以前年度损益调整85000
3、补交时
借:应交税金-增值税85000
贷:银行存款85000
1、补提所得税
借:以前年度损益调整165000
贷:应交税金-所得税165000
2、结转以前年度损益
借:利润分配--未分配利润165000
贷:以前年度损益调整165000
3、补交时
借:应交税金-所得税165000
贷:银行存款165000
借:营业外支出
贷:银行存款(或现金)
注:滞纳金及罚款不能在税前扣除,年终要进行纳税调整。
以上就是小编总结的关于补缴税金,滞纳金及罚款的该怎么做会计分录的有关内容,朋友们要重点掌握哦,相信经过上述内容的学习,大家已经初步学会了相关内容,想要学习更多的会计知识,欢迎咨询上方在线老师,老师会给予你满意的答复,或者扫描添加会计交流群,会有海量免费资料为你发放哦!
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