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补交上年度所得税滞纳金的会计分录

发布时间:2020-09-18 11:14来源:会计教练

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所得税滞纳金不是在日常经营活动中产生的费用,所以应该通过营业外支出这个科目核算,补交上年度所得税滞纳金的会计分录应该怎么做,我们在进行初级学习时可能不经常遇到这种问题,但是作为一名财务人员,应该多了解相关内容,下面是小编为大家分享的关于补交上年度所得税滞纳金的会计分录,快来学习吧。

所得税滞纳金不是在日常经营活动中产生的费用,所以应该通过营业外支出这个科目核算,补交上年度所得税滞纳金的会计分录应该怎么做,我们在进行初级学习时可能不经常遇到这种问题,但是作为一名财务人员,应该多了解相关内容,下面是小编为大家分享的关于补交上年度所得税滞纳金的会计分录,快来学习吧。

补交上年度所得税滞纳金会计分录怎么做?

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

关于补税、滞纳金的会计分录怎么做?

增值税补缴

(1)调账

借:应收账款等检查对应的科目

贷:应交税金--增值税检查调整

(2)确认未缴款

借:应交税金--增值税检查调整

贷:应交税金--未交增值税

(3)上缴

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款

2、滞纳金

借:营业外支出

贷:现金

3、补缴城建税及教育费

(1)提取时

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

(2)结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(2)上缴

借:应交税金--城建税

借:其他应交款--教育费附加

贷:现金(或银行存款)

学习了补交上年度所得税滞纳金会计分录怎么做,相信大家有所收获,如果还有什么不清楚的,我们有免费的试听课程,可以添加我们老师的微信领取试听机会,也可以扫描二维码关注我们的公众号来进行学习交流。

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