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补缴去年增值税会计分录该怎么做

发布时间:2020-09-18 10:03来源:会计教练

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我国法律规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,需要缴纳增值税,当期没有按规定缴纳的,需要进行处罚。那么,补缴去年增值税会计分录该怎么做呢?具体请看本文小编整理的内容。

我国法律规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,需要缴纳增值税,当期没有按规定缴纳的,需要进行处罚。那么,补缴去年增值税会计分录该怎么做呢?具体请看本文小编整理的内容。

会计教练

补缴去年增值税会计分录

1、补计增值税时

借:以前年度损益调整-补缴增值税

贷:应交税费-应交增值税

2、交纳增值税时

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

3、调整未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整-补缴增值税

4、交纳滞纳金处理

借:营业外支出

贷:银行存款

补缴以前年度增值税会计分录

计提

(1)提取时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交增值税-评估补税

(2)结转

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整滞纳金及罚款

借:营业外支出

贷:银行存款(或现金)

注:滞纳金及罚款不能在税前扣除,年终要进行纳税调整。

上交时

借:应交税金-应交增值税-评估补税

贷:银行存款

看到本文小编整理的补缴去年增值税会计分录该怎么做的内容,大家是否学会了?上文的解答是否和你心中所想的大同小异呢?如果你有更精准的答案,欢迎您来纠正,想学习更多会计知识,可以咨询我们在线的专业老师,进行疑问解答,也可以扫码加入会计交流群,有免费的资料包领取哦!

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