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建筑企业如何预缴企业所得税

发布时间:2020-09-16 10:27来源:会计教练

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建筑业会计做账和报税相对于其他行业来讲,是比较繁杂的,详细的会计处理及税务申报工作也是有一定难度的。因此,才会有很多会计小伙伴在从事这项工作时都会进行专项的学习。特别是建筑企业税务的处理工作,多数新手小伙伴对建筑企业如何预缴企业所得税不知道怎么进行?为此,小编整理了不同情况下预缴税款的内容,赶紧来看看吧。

建筑业会计做账和报税相对于其他行业来讲,是比较繁杂的,详细的会计处理及税务申报工作也是有一定难度的。因此,才会有很多会计小伙伴在从事这项工作时都会进行专项的学习。特别是建筑企业税务的处理工作,多数新手小伙伴对建筑企业如何预缴企业所得税不知道怎么进行?为此,小编整理了不同情况下预缴税款的内容,赶紧来看看吧。

建筑企业预缴企业所得税怎么做?

1、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

总机构只设跨地区项目部的,扣除已由项目部预缴的企业所得税后,按照其余额在总机构所在地缴纳。

2、只设二级分支机构的建筑企业

二级分支机构分摊预缴税款:总机构在每月或每季终了之日起十日内,按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素,将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊(总机构所在省市同时设有分支机构的,同样按三个因素分摊),各分支机构根据分摊税款就地办理缴库。分摊时三个因素权重依次为0.35、0.35和0.3。

所有分支机构应分摊的预缴总额=统一计算的企业当期应纳所得税额×50%

各分支机构分摊预缴额=所有分支机构应分摊的预缴总额×该分支机构分摊比例。

该分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30

注:建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部(包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等,下同)不就地预缴企业所得税,其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算。

总机构预缴税款:就地预缴税款。

总机构应预缴总额=统一计算的企业当期应纳税额×50%

3、既设直管跨地区项目部又设跨地区二级分支机构的建筑企业

总机构先扣除已由项目部预缴的企业所得税后,再按照“只设二级分支机构”方法计算总、分支机构应缴纳的税款。总机构、项目部、各分支机构在各自所在地就地预缴税款。

4、以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税:

(1)不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税。

(2)上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。

(3)新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。

(4)当年撤销的二级分支机构,自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起,不就地分摊缴纳企业所得税。

(5)汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税。

以上为大家整理的内容就是建筑企业如何预缴企业所得税,就到此结束了,更加全面的建筑业做账报税的真账实操课程想要学习的,扫描右上方二维码联系老师免费领取试听相关课程视频吧,相信会让大家处理好财税工作的。同时,在工作中的问题都是可以随时咨询我们老师的,老师都会耐心地辅导大家完成财务工作的。

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