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2020建安企业预缴企业所得税税率及账务处理

发布时间:2020-09-16 09:04来源:会计教练

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通常情况下,企业缴纳所得税都是按照季度预缴申报的,然后在完整年度终了进行企业所得税汇算清缴工作,对缴纳的企业所得税费进行审查,实行多退少补的规定。那么,有个问题需要各位小伙伴注意,2020建安企业预缴企业所得税税率及账务处理是什么呢?感兴趣的,下文的内容,仔细阅读吧,相信会对大家的财税工作有益处的。

通常情况下,企业缴纳所得税都是按照季度预缴申报的,然后在完整年度终了进行企业所得税汇算清缴工作,对缴纳的企业所得税费进行审查,实行多退少补的规定。那么,有个问题需要各位小伙伴注意,2020建安企业预缴企业所得税税率及账务处理是什么呢?感兴趣的,下文的内容,仔细阅读吧,相信会对大家的财税工作有益处的。

2020建安企业预缴企业所得税税率

根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函〔2010〕156号)规定:建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税,按照以下方法进行预缴:

(一)总机构只设跨地区项目部的,扣除已由项目部预缴的企业所得税后,按照其余额就地缴纳;

(二)总机构只设二级分支机构的,按照国税发[2008]28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款;

(三)总机构既有直接管理的跨地区项目部,又有跨地区二级分支机构的,先扣除已由项目部预缴的企业所得税后,再按照国税发[2008]28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款。

建筑企业预缴所得税的会计处理

1、异地项目预缴企业所得税

根据实际经营收入的0.2%,凭完税凭证:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

实施项目法施工的,项目部应在月末,向所属总机构或者二级分支机构结转:

借:内部往来

贷:应交税费-应交企业所得税

2、季度或月度预缴

根据季度或者月度实际预缴的企业所得税(查账征收企业扣减异地项目0.2%预缴税款之后,核定征收似乎无法扣除):

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

这一分录只能由总机构或者二级分支机构编制

3、年度汇算清缴

根据税法计算的年度应纳所得税额(不扣除已预缴税款):

借:所得税费用等科目

贷:应交税费-应交企业所得税

上述有关2020建安企业预缴企业所得税税率及账务处理的内容到这里就分享完了,不理解的地方可以咨询在线答疑老师吧。需要全面掌握建筑行业会计实操做账及报税流程的,扫描右上方二维码联系老师免费来试听精讲课程吧,会让大家理解掌握的。

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